中华人民共和国企业所得税法实施条例(中华人民共和国企业所得税法实施条例2023)

本文目录一览：

• 1、根据新所得税法企业当年购置的环境保护专用设备可否税前扣除?
• 2、研发费用可以加计50%所得税前扣除吗?

根据新所得税法企业当年购置的环境保护专用设备可否税前扣除?

二）我国境内新办软件生产企业经认定后，自获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。 （三）国家规划布局内的重点软件生产企业，如当年未享受免税优惠的，减按10%的税率征收企业所得税。 （四）软件生产企业的职工培训费用，可按实际发生额在计算应纳税所得额时扣除。

【答案】：B，C （1）选项A：实行税额抵免，即企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。

***院颁布的《企业所得税法实施条例》中明确，企业购置并实际使用列入《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》范围内的环境保护专用设备的，该专用设备投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免；当年不足抵免的，可以在后5个纳税年度中结转抵免。

土壤、噪声、固废（餐厨垃圾、电子垃圾、蓄电池）等新领域。基本实现了环境治理领域“全覆盖”。根据《企业所得税法》，企业购置并实际使用环保专用设备的，可以按照设备投资额的10%，抵免应缴企业所得税的税额。《目录》的更新意味着更多的企业能够在更新设备治理污染的过程中，享受到税费的减免。

在经济特区和上海浦东新区内取得的所得，自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起，第一年至第二年免征企业所得税，第三年至第五年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。3．技术开发费优惠。对技术开发费用（也称“研究开发费”）仍***取费用加计扣除的政策。

根据《关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告》（财政部 税务总局公告2022年第12号）规定：“中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。

研发费用可以加计50%所得税前扣除吗?

1、法律分析：企业研发费用的加计扣除比例为50%，形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。

2、研究开发费用加计扣除，是指企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按照规定据实扣除的基础上，按照研究开发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按照无形资产成本的150%摊销。研发费用的具体范围包括：人员人工费用。

3、法律主观：企业根据财务会计核算和研发项目的实际情况，对发生的研发费用进行收益化或资本化处理的，可按下述规定计算加计扣除：研发费用计入当期损益未形成无形资产的，允许再按其当年研发费用实际发生额的50%，直接抵扣当年的应纳税所得额。

4、企业开展研发活动中实际发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按照本年度实际发生额的75%，从本年度应纳税所得额中扣除。

5、企业开展研发活动中实际发生的研发费用100%在企业所得税前加计扣除，最高不超过当年利润总额的50%。《企业所得税法》规定，企业开展研发活动的实际发生的研发费用，在取得研究开发项目完成后的销售收入时100%在企业所得税前加计扣除，最高不超过当年利润总额的50%。